新加坡公司稅務(wù)
新加坡公司注冊(cè)后，如果您要達(dá)到真正的商業(yè)目的，后期維護(hù)更為重要，找一家可以信賴、服務(wù)又全面的公司，等同自己在新加坡有了經(jīng)營(yíng)公司。登尼特的后續(xù)服務(wù)非常全面，現(xiàn)在分為幾個(gè)說(shuō)明書(shū)說(shuō)明：商貿(mào)秘書(shū)服務(wù)說(shuō)明書(shū)；銀行開(kāi)戶說(shuō)明書(shū)；公司年審年報(bào)說(shuō)明書(shū)、做賬核數(shù)報(bào)稅說(shuō)明書(shū)。歡迎客商參閱。本說(shuō)明書(shū)重點(diǎn)介紹做賬核數(shù)報(bào)稅服務(wù)。
新加坡是一個(gè)稅基窄、稅種少、稅法簡(jiǎn)單的自由的貿(mào)易通商港口。新加坡稅賦雖然簡(jiǎn)單,為了更好地在新加坡開(kāi)源節(jié)流，熟悉新加坡的稅務(wù)自然是必要的。
一、 小型公司和非小型公司在報(bào)稅方面的區(qū)別
1、是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下, 小型公司不用通過(guò)核數(shù)的過(guò)程,做完賬直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可; 非小型公司則不同,有限公司做完賬后,通過(guò)新加坡核數(shù)師核數(shù),出具核數(shù)報(bào)告,根據(jù)核數(shù)報(bào)告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報(bào)納稅。
2、小型公司定義：如果股東是自然人的，小型公司不用審計(jì)，必須符合以下任何兩個(gè)條件的才稱為小型公司，反之則為非小型公司
1.1年?duì)I業(yè)額沒(méi)超過(guò)1000萬(wàn)新幣
1.2總資產(chǎn)不得超過(guò)1000萬(wàn)新幣
1.3員工人數(shù)不得超過(guò)50人
二、 新加坡公司報(bào)稅的模式
1、零報(bào)稅：適合沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司，需要出具未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表后報(bào)稅
2、做賬后直接報(bào)稅：適合有經(jīng)營(yíng)的小型公司，需要出具未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)稅
3、做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅：適合有經(jīng)營(yíng)的非小型公司司。
三、 如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅？有經(jīng)營(yíng)和無(wú)經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)？
在新加坡，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報(bào)稅,有經(jīng)營(yíng)的公司就須做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅。 當(dāng)然,從某種意義上來(lái)講,只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng),您已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。要是從書(shū)面記錄來(lái)講，可以由以下幾個(gè)方面來(lái)判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄;
2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄;
3、與新加坡客商發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系;
4、在新加坡已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；
5、容許或授權(quán)在新加坡使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
6、容許或授權(quán)在新加坡使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
7、委托在新加坡代銷(xiāo)；
8、其它得自或產(chǎn)生于新加坡的利潤(rùn)。
四、 會(huì)計(jì)年度、報(bào)稅時(shí)間與政府罰則
1、會(huì)計(jì)年度：會(huì)計(jì)年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；通常建議12個(gè)月，公司報(bào)稅是每年的11月30日前。
2、ECI預(yù)估稅：公司財(cái)務(wù)年結(jié)日后三個(gè)月須申報(bào)，申報(bào)后新加坡政府稅務(wù)局IRAS會(huì)根據(jù)估稅表，發(fā)出繳稅通知,通常會(huì)在估稅截止日期后1－2個(gè)月收到繳稅通知,收到通知后1個(gè)月內(nèi)交納相關(guān)稅款。
3、Form C 稅表：以每年12月31日為截止日，公司財(cái)務(wù)年結(jié)日在當(dāng)年12月31日或以前的，評(píng)稅年度（YA)為下一年度，例如：會(huì)計(jì)期間為2010.4.1-2011.3.31，YA是2012，YA2012的Form C會(huì)在每年的4月左右發(fā)出，申報(bào)上一年度的稅款，如果與ECI申報(bào)的金額有出入，可多退少補(bǔ)。申報(bào)截止日期為2012年11月30日，稅局會(huì)在收到Form C后發(fā)出繳稅通知書(shū)，在一個(gè)月內(nèi)繳納稅款。
五、做賬前的準(zhǔn)備及需提交的資料
1、做賬前的準(zhǔn)備:把銷(xiāo)售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)。并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
2、做賬需要提交的資料:銀行月結(jié)單及水單；銷(xiāo)售票據(jù):發(fā)票、合同；成本票據(jù):發(fā)票、合同；費(fèi)用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；其它相關(guān)文件:章程正本兩本、周年申報(bào)表、商證、法團(tuán)成立表格NNC1復(fù)印件各一份、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做賬次年度的頭3~5筆購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
3、 如何把票據(jù)移交給登尼特：可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次賬務(wù)資料，前提是要確保做賬、核數(shù)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。
六、新加坡公司做賬、核數(shù)、報(bào)稅流程
評(píng)估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做賬報(bào)稅協(xié)議→預(yù)交款項(xiàng)→整理單據(jù)，賬務(wù)處理→做賬完畢→付尾款→交由核數(shù)師核數(shù)→核數(shù)完畢→報(bào)告交股東簽署→會(huì)計(jì)師持簽署的核數(shù)報(bào)告去政府報(bào)稅→相關(guān)文件返還客戶。
七、 服務(wù)價(jià)格及付款方式
1、做賬核數(shù)收費(fèi)：見(jiàn)報(bào)價(jià)單
2、付款方式：歡迎用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、電匯、支票或本票支付到登尼特指定賬戶，登尼特也設(shè)有微信轉(zhuǎn)賬功能。
八、 登尼特辦理時(shí)間：
辦理時(shí)間：從客戶將單據(jù)送交登尼特算起，視客戶賬務(wù)繁簡(jiǎn)程度，根據(jù)客戶要求和報(bào)稅時(shí)間的安排，整個(gè)做賬、核數(shù)、報(bào)稅的時(shí)間約需10個(gè)工作日至3個(gè)月不等。零報(bào)稅只需要2個(gè)工作日就可以完成。
九、新加坡稅賦
1、公司所得稅：新加坡實(shí)行單一公司稅制，公司就其收益所支付的所得稅款是最終的稅款。股息取得者不用就取得的股息交稅。稅率： 標(biāo)準(zhǔn)公司稅17%，新加坡公司所得稅會(huì)根據(jù)公司成立時(shí)間長(zhǎng)短稅率有所不同，公司所得稅會(huì)根據(jù)凈利潤(rùn)級(jí)采三級(jí)累進(jìn)稅率制，詳見(jiàn)下表：
按等級(jí)
劃分 新公司前三年（從注冊(cè)日算起） 老公司從注冊(cè)日第四年起
凈利（新幣） 稅率 稅率
一級(jí) 1-10萬(wàn) 免稅 免稅 4.25%
二級(jí) 10.0001-30萬(wàn) 8.5% 8.5%
三級(jí) 超過(guò)30萬(wàn)部分 17% 17%
2、個(gè)人所得稅：申報(bào)是每年的4月15日之前申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅，收到繳稅通知后一個(gè)月繳納。
3、消費(fèi)稅：按季度申報(bào)，季度終了后的一個(gè)月內(nèi)要完成申報(bào)。納稅義務(wù)人也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)每一個(gè)月或每六個(gè)月申報(bào)一次。無(wú)論是每一個(gè)月申報(bào)還是每六個(gè)月申報(bào)，申報(bào)和繳納時(shí)間均為相關(guān)期間結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)。
十、合理避稅的辦法
在合情、合理、合法的情況下，進(jìn)行避稅,這是企業(yè)追求的目標(biāo)，也符合開(kāi)源節(jié)流的經(jīng)營(yíng)原則。要達(dá)到這一點(diǎn)，首先要從內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控做起,在通過(guò)企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和政府的稅務(wù)政策的分析,找出一種合理避稅的辦法。詳情請(qǐng)致電我司。
十一、名詞解釋
1、 核數(shù)審計(jì)
新加坡的核數(shù)等于中國(guó)內(nèi)地的審計(jì)。根據(jù)新加坡《公司條例》122條規(guī)定，所有在新加坡注冊(cè)的有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，以便公司各股東于每年股東大會(huì)閱覽。此外，新加坡稅務(wù)局也要求有限公司隨報(bào)表附上已審核的財(cái)務(wù)報(bào)告以做評(píng)稅之用。
2、 核數(shù)報(bào)告
核數(shù)報(bào)告由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師根據(jù)核數(shù)準(zhǔn)則對(duì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行分析、審核后，所做出的具專業(yè)性和權(quán)威性的報(bào)告。
3、 海外盈利
若公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生在新加坡特別行政區(qū)之外,所獲取的利潤(rùn)屬海外盈利,此種盈利不必向新加坡稅務(wù)局繳納根據(jù)盈利計(jì)算的利得稅，但新加坡申請(qǐng)免稅非常嚴(yán)格，如銀行賬戶開(kāi)在新加坡的是不符合申請(qǐng)海外盈利的
4、發(fā)票單據(jù)
與中國(guó)內(nèi)地相比，新加坡政府承認(rèn)所有有公司簽章或董事簽署的發(fā)票、收據(jù)以及便條。新加坡發(fā)票可以由公司董事局根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容自制的。
十二、優(yōu)勢(shì)與承諾
1、登尼特立足中港，拓展全球，已經(jīng)建立了全球性服務(wù)框架，服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)已經(jīng)延伸到香港、深圳、東莞、北京、廣州、上海、廈門(mén)、泉州、義烏、成都、馬來(lái)西亞、美國(guó)、英國(guó)、瑞士、列支敦士登等。
2、登尼特的服務(wù)具有針對(duì)性和多元化優(yōu)勢(shì)，登尼特12個(gè)事業(yè)發(fā)展部門(mén)，總有一個(gè)可以滿足客商的需求。
3、登尼特在過(guò)去20年累積了7萬(wàn)多家各行各業(yè)的商家，累加了幾百萬(wàn)人次的業(yè)務(wù)承辦與業(yè)務(wù)外包案例。
4、登尼特能及時(shí)處理企業(yè)財(cái)稅的盲點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)，做好財(cái)稅咨詢、國(guó)際公關(guān)、財(cái)稅規(guī)劃的工作，讓企業(yè)強(qiáng)大起來(lái)。
5、登尼特具有質(zhì)量保證：通過(guò)登尼特所領(lǐng)取的證書(shū)、文件、物品，登尼特確保其真實(shí)性，由中港美專業(yè)律師聯(lián)合把關(guān)。如有虛假，登尼特愿意承擔(dān)法律責(zé)任，并對(duì)商家做出雙倍賠償。24小時(shí)投訴電話：香港852-6227 6736，中國(guó)86-755-82143966。
十三、聯(lián)系登尼特：
如需進(jìn)一步查詢，歡迎隨時(shí)撥打新加坡財(cái)稅咨詢熱線852-27837818或深圳財(cái)稅熱線86-755-82143181，或發(fā)郵件到2355725082@qq.com .登尼特財(cái)稅服務(wù)更是歡迎各位商家隨時(shí)來(lái)訪本公司：香港九龍佐敦彌敦道208-212號(hào)四海大廈7樓702-703室或深圳市羅湖區(qū)東門(mén)南路2020號(hào)太陽(yáng)島大廈16樓全層。
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